Налоговое Планирование

Стратегии оптимизации налогообложения являются неотъемлемой частью любого бизнеса, и благодаря созданию широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения и реализации льгот в рамках своей правовой базы, Кипр, как юрисдикция, является неотъемлемой частью налоговых структур во всем мире.

Кипрские компании с ограниченной ответственностью являются образцом для организации трансграничной инвестиционной и торговой деятельности, и, кроме того, членство Кипра в Европейском Союзе гарантирует, что все входящие и исходящие инвестиции из ЕС осуществляются эффективным и оптимизированным способом.

Местный налоговый режим особенно выгоден в таких областях, как структурирование владения интеллектуальной собственностью, морское дело, судоходство и управление судами, владение недвижимостью.

Наша команда может предоставить индивидуальные профессиональные консультации и помочь с налоговыми консультационными услугами по всем аспектам бизнеса.

Введение в подоходный налог:

1. Налоговое резидентство для физических лиц:

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если оно проводит на Кипре более 183 дней в совокупности за налоговый год.

После внесения поправок в Закон о подоходном налоге в 2017 году, физические лица, которые проводят на Кипре более 60 дней и не являются налоговыми резидентами в какой-либо другой юрисдикции и / или не проводят более 183 дней в совокупности в другой юрисдикции, считаются Налоговыми резидентами Кипра, при условии, что следующие критерии выполняются в совокупности:

а) физическое лицо ведет любой бизнес на Кипре и / или работает на Кипре и / или снимает офис у лица, проживающего на Кипре, в любое время в течение оцениваемого года, а также

б) физическое лицо, постоянно проживающий на Кипре посредством владения недвижимостью или снятия в аренду.

Налогооблагаемый доход:

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на доход, полученный как из источников на Кипре, так и за его пределами.

Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Кипра, в определенных случаях облагается налогом на доход, полученный только из источников на Кипре.

Налоговые ставки:

Не нон-дом статус:

В соответствии со статусом нон-дом, доход, обычно облагаемый специальным сбором на оборону, такой как дивиденды и проценты, освобождается от специального взноса на оборону в течение 17 лет.

Чтобы считаться нон-дом, не имеющим постоянного места жительства, физическое лицо должно родиться (то есть место рождения, национальность и место жительства отца) за пределами Кипра.

2. Налоговое резидентство для юридических лиц:

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если ее контроль и управление осуществляются на Кипре.

Налогооблагаемый доход:

Компания, которая считается налоговым резидентом Кипра, облагается налогом с доходов, полученных как из источников на Кипре, так и за его пределами.

Компания, которая не считается налоговым резидентом Кипра, в определенных случаях облагается налогом на доход, полученный только из источников на Кипре.

Налоговые ставки:

Корпоративный налог взимается по фиксированной ставке 12,5%.

Исключения:

• Доход от дивидендов — полностью (может быть предметом специального взноса на оборону)
• Процентный доход, за исключением случаев, когда он возникает в ходе обычной деятельности — полностью (может быть предметом специального взноса на оборону)
• Вознаграждение за любую работу, выполняемую на Кипре физическим лицом, которое не было налоговым резидентом Кипра до начала работы, с освобождением в течение 10 лет для работы, начинающейся с 01.01.2012, и для годового вознаграждения, превышающего € 100.000. Освобождение от налогов не применяется, если работник был налоговым резидентом Кипра в течение трех или более из пяти лет, предшествующих налоговому году начала работы. — 50%
• Вознаграждение за любую работу, выполняемую на Кипре физическим лицом, не являвшимся налоговым резидентом Кипра до начала работы, с освобождением от налога в течение 5 лет, начиная с 01.01.2012 — 20% с годовым доходом максимумом 8.550 евро.
• Вознаграждение за оплачиваемые услуги, оказанные за пределами Кипра в общей сложности в течение более 90 дней в налоговом году работодателю, который не является налоговым резидентом Кипра, или постоянному представительству кипрского работодателя-налогового резидента за рубежом — полностью
• Прибыль от курсовой разницы, реализованная или нереализованная, за исключением прибыли от торговли валютами и валютными деривативами — полностью
• Прибыль от продажи ценных бумаг — полностью
• Единовременные выплаты, полученные в качестве пособия при выходе на пенсию, замене пенсии или компенсации в случае смерти или травмы — полностью
• Единовременные выплаты, полученные от утвержденных схем страхования или резервных фондов — полностью
• Прибыль, полученная от иностранного постоянного представительства при определенных условиях — полностью

Прочие условия:

• Доход от аренды — облагаемый налогом
• Пенсионный доход, полученный из-за границы — облагается по фиксированной ставке 5% на сумму более 3.420 евро или по вышеупомянутым ставкам подоходного налога.
• Пенсии вдовца, возникающие на Кипре — облагаются налогом по фиксированной ставке 20% для сумм свыше 19.500 евро или по вышеупомянутым налоговым ставкам.
• Отсутствие налога на наследство для лиц, умерших 1 января 2000 г. или позднее.
• Отсутствие налогов на недвижимое имущество с 01.01.2017.
• Налог на прирост капитала на прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, по фиксированной ставке 20%.