Налоговое Планирование

Trust and Professionalism Since 1988

Налоговое Планирование

Стратегии оптимизации налогообложения являются неотъемлемой частью любого бизнеса, и благодаря созданию широкой сети договоров об избежании двойного налогообложения и реализации льгот в рамках своей правовой базы, Кипр, как юрисдикция, является неотъемлемой частью налоговых структур во всем мире.

Кипрские компании с ограниченной ответственностью являются образцом для организации трансграничной инвестиционной и торговой деятельности, и, кроме того, членство Кипра в Европейском Союзе гарантирует, что все входящие и исходящие инвестиции из ЕС осуществляются эффективным и оптимизированным способом.

Местный налоговый режим особенно выгоден в таких областях, как структурирование владения интеллектуальной собственностью, морское дело, судоходство и управление судами, владение недвижимостью.

Наша команда может предоставить индивидуальные профессиональные консультации и помочь с налоговыми консультационными услугами по всем аспектам бизнеса.

 

Введение в подоходный налог:

 

  1. Налоговое резидентство для физических лиц:

Физическое лицо считается налоговым резидентом Кипра, если оно проводит на Кипре более 183 дней в совокупности за налоговый год.

После внесения поправок в Закон о подоходном налоге в 2017 году, физические лица, которые проводят на Кипре более 60 дней и не являются налоговыми резидентами в какой-либо другой юрисдикции и / или не проводят более 183 дней в совокупности в другой юрисдикции, считаются Налоговыми резидентами Кипра, при условии, что следующие критерии выполняются в совокупности:

а) физическое лицо ведет любой бизнес на Кипре и / или работает на Кипре и / или снимает офис у лица, проживающего на Кипре, в любое время в течение оцениваемого года, а также

б) физическое лицо, постоянно проживающий на Кипре посредством владения недвижимостью или снятия в аренду.

Налогооблагаемый доход:

Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Кипра, облагается налогом на доход, полученный как из источников на Кипре, так и за его пределами.

Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Кипра, в определенных случаях облагается налогом на доход, полученный только из источников на Кипре.

Налоговые ставки:

Налогооблагаемый доход (€) Налоговая ставка Налог к уплате (€) Кумулятивный налог (€)
< 19.500 0% 0 0
19.501 – 28.000 20% 1.700 1.700
28.001 – 36.300 25% 2.075 3.775
36.301 – 60.000 30% 7.110 10.885
> 60.001 35%

Не нон-дом статус:

В соответствии со статусом нон-дом, доход, обычно облагаемый специальным сбором на оборону, такой как дивиденды и проценты, освобождается от специального взноса на оборону в течение 17 лет.

Чтобы считаться нон-дом, не имеющим постоянного места жительства, физическое лицо должно родиться (то есть место рождения, национальность и место жительства отца) за пределами Кипра.

 

  1. Налоговое резидентство для юридических лиц:

Компания считается налоговым резидентом Кипра, если ее контроль и управление осуществляются на Кипре.

Налогооблагаемый доход:

Компания, которая считается налоговым резидентом Кипра, облагается налогом с доходов, полученных как из источников на Кипре, так и за его пределами.

Компания, которая не считается налоговым резидентом Кипра, в определенных случаях облагается налогом на доход, полученный только из источников на Кипре.

Налоговые ставки:

Корпоративный налог взимается по фиксированной ставке 12,5%.

 

Исключения:

  • Доход от дивидендов — полностью (может быть предметом специального взноса на оборону)
  • Процентный доход, за исключением случаев, когда он возникает в ходе обычной деятельности — полностью (может быть предметом специального взноса на оборону)
  • Вознаграждение за любую работу, выполняемую на Кипре физическим лицом, которое не было налоговым резидентом Кипра до начала работы, с освобождением в течение 10 лет для работы, начинающейся с 01.01.2012, и для годового вознаграждения, превышающего € 100.000. Освобождение от налогов не применяется, если работник был налоговым резидентом Кипра в течение трех или более из пяти лет, предшествующих налоговому году начала работы. — 50%
  • Вознаграждение за любую работу, выполняемую на Кипре физическим лицом, не являвшимся налоговым резидентом Кипра до начала работы, с освобождением от налога в течение 5 лет, начиная с 01.01.2012 — 20% с годовым доходом максимумом 8.550 евро.
  • Вознаграждение за оплачиваемые услуги, оказанные за пределами Кипра в общей сложности в течение более 90 дней в налоговом году работодателю, который не является налоговым резидентом Кипра, или постоянному представительству кипрского работодателя-налогового резидента за рубежом — полностью
  • Прибыль от курсовой разницы, реализованная или нереализованная, за исключением прибыли от торговли валютами и валютными деривативами — полностью
  • Прибыль от продажи ценных бумаг — полностью
  • Единовременные выплаты, полученные в качестве пособия при выходе на пенсию, замене пенсии или компенсации в случае смерти или травмы — полностью
  • Единовременные выплаты, полученные от утвержденных схем страхования или резервных фондов — полностью
  • Прибыль, полученная от иностранного постоянного представительства при определенных условиях — полностью

Прочие условия:

  • Доход от аренды — облагаемый налогом
  • Пенсионный доход, полученный из-за границы — облагается по фиксированной ставке 5% на сумму более 3.420 евро или по вышеупомянутым ставкам подоходного налога.
  • Пенсии вдовца, возникающие на Кипре — облагаются налогом по фиксированной ставке 20% для сумм свыше 19.500 евро или по вышеупомянутым налоговым ставкам.
  • Отсутствие налога на наследство для лиц, умерших 1 января 2000 г. или позднее.
  • Отсутствие налогов на недвижимое имущество с 01.01.2017.
  • Налог на прирост капитала на прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре, по фиксированной ставке 20%.
error: All copyrights and trademarks as well as all other intellectual and proprietary rights of the photographs and articles in this website, are exclusively owned by their creators and any use, reproduction, advertisement, sale, lease, distribution, lend and/or exposition of the original or copy thereof without prior consent is strictly prohibited and shall give to their creator the right to demand legal damages in a Court of Law in accordance with the Laws of Cyprus and any other International Laws in force