Blog

NEWS & PUBLICATIONS

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ПРАВЕ (ИННОВАЦИОННЫЕ МАЛЫЕ И СРЕДНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ)

23 декабря 2016 года были внесены следующие поправки в Закон о подоходном налоге 2002 года, вводящие новые положения о налоговых льготах для инвесторов в инновационные малые и средние предприятия.

Поправки были внесены с целью дальнейшей модернизации налогового законодательства Республики Кипр и обеспечения стимулов для исследований и разработок.

Налог на прибыль (поправка) (№ 2) Закон 2016 года L135 (I) / 2016

Вычеты

В соответствии с этой поправкой суммы, инвестированные в финансирования рисков независимыми физическими лицами в инновационные малые и средние предприятия, вычитаются из их налогооблагаемого дохода за год, в течение которого осуществляются инвестиции.

Независимые лица – это лица, которые не были акционерами компании до инвестирования. Для вновь образованных компаний акционеры считаются независимыми.

Инвестиции могут быть сделаны напрямую или через инвестиционный фонд или альтернативную инвестиционную платформу.

Ограничения

Вычитаемая сумма не может превышать 50% от общего налогооблагаемого дохода инвестора.

Однако любая сумма, превышающая 50%-ный лимит, может быть перенесена на срок до пяти лет, при условии, что ограничение в 50% не будет превышено ни в одном году.

Вычитаемая сумма также не может превышать 150 000 евро в год.

Положения пункта 6 статьи 21 Регламента ЕС № 651/2014, провозглашающие определенные категории помощи, совместимые с внутренним рынком, должны соблюдаться.

Инвестиции должны быть сохранены в течение не менее трех лет.

Подходящие предприятия

Инвестируемая компания должна быть инновационным малым или средним предприятием, которое:

а) работает и ведет бизнес на Кипре,

б) не зарегистрирована на фондовой бирже, подготовила бизнес-план для инвестиций в финансирование рисков и выполнила хотя бы одно из следующих условий:

  • еще не работает
  • действует менее семи лет с момента первой транзакции
  • требует начального финансирования рисков или, исходя из бизнес-плана, требуемое финансирование рисков на 50% превышает его среднегодовой оборот в связи с расширением на новом рынке или новом продукте.

Компания должна быть сертифицирована как инновационное малое или среднее предприятие Министерством финансов Республики Кипр.

Чтобы считаться малым или средним предприятием, компания должна соответствовать следующим критериям:

Категория Компании – Средняя

Сотрудники: Менее 250

Оборот: ≤ 50 миллионов евро

Баланс всего: ≤ 43 миллионов евро

Категория Компании – Малая

Сотрудники: Менее 50

Оборот: ≤ 10 миллионов евро

Баланс всего: ≤ 10 миллионов евро

 

Blog

NEWS & PUBLICATIONS

ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΣΤΟΝ ΠΕΡΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΤΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΟ (ΚΑΙΝΟΤΟΜΕΣ ΜΙΚΡΕΣ & ΜΕΣΑΙΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ)

Στις 23 Δεκεμβρίου 2016, οι ακόλουθες τροποποιήσεις έχουν επέλθει στον περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμο του 2002, εισάγοντας νέες διατάξεις προς την παραχώρηση φορολογικών κινήτρων σε επενδυτές καινοτόμων μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων.

Οι τροποποιήσεις εκπονήθηκαν με σκοπό να συγχρονίσουν τη φορολογική νομοθεσία της Δημοκρατίας της Κύπρου και να δώσουν κίνητρα για έρευνα και ανάπτυξη.

Νόμος που Τροποποιεί τον περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμο του 2002 Αρ. 135(Ι)/2016                                                       

Εκπιπτόμενες δαπάνες

Σύμφωνα με την τροποποίηση, τα ποσά που επενδύθηκαν για χρηματοδότηση επιχειρηματικού κινδύνου σε καινοτόμο μικρή και μεσαία επιχείρηση, εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα για την χρονική περίοδο που έγινε η επένδυση.

Ανεξάρτητα πρόσωπα θεωρούνται τα πρόσωπα που δεν είναι ήδη μέτοχοι της καινοτόμου επιχείρησης πριν την επένδυση. Για νεοσύστατες εταιρείες, οι ιδρυτές θα θεωρούνται ανεξάρτητοι.

Η επένδυση μπορεί να διενεργηθεί είτε απευθείας είτε μέσω επενδυτικού ταμείου είτε μέσω εναλλακτικής πλατφόρμας.

Περιορισμοί

Το ποσό που εκπίπτει του φορολογητέου εισοδήματος δεν μπορεί να υπερβαίνει το 50% του φορολογητέου εισοδήματος του προσώπου εντός του φορολογικό έτους.

Ανεξαρτήτως, οποιοδήποτε ποσό πέραν του 50% μπορεί να μεταφερθεί και να παραχωρηθεί κατά τα επόμενα πέντε χρόνια, νοουμένου ότι ο ποσοστιαίος περιορισμός τηρείται εντός του φορολογικού έτους.

Το ποσό που εκπίπτει δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό των €150.000 τον χρόνο.

Στις πρόνοιες της παραγράφου 6 του άρθρου 21 του Κανονισμού (ΕΕ) αρ. 651/2014 συμπεριλαμβάνονται οι προϋποθέσεις για τις επενδύσεις συνέχειας, η οποίες πρέπει να είναι συμβατές με την εσωτερική αγορά.

Η επένδυση πρέπει να διατηρείται για τουλάχιστον τρία χρόνια.

ΕΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ

Επένδυση μπορεί να γίνει σε εγκεκριμένη «καινοτόμο μικρή και μεσαία επιχείρηση ΜΜΕ» η οποία:

1. ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στην Κύπρο,

2. αποτελεί μη εισηγμένη ΜΜΕ στο Χρηματιστήριο Αξιών, έχει καταρτήσει επιχειρηματικό σχέδιο για την επένδυση χρηματοδότησης επιχειρηματικού κινδύνου και πληροί τουλάχιστον μια από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

  • δεν ασκεί δραστηριότητες σε καμία αγορά
  • ασκεί δραστηριότητες σε οποιαδήποτε αγορά λιγότερο από επτά χρόνια μετά από την πρώτη της εμπορική πώληση
  • χρειάζεται αρχική επένδυση χρηματοδότησης επιχειρηματικού κινδύνου η οποία, βάσει επιχειρηματικού σχεδίου που καταρτίζεται για νέο προϊόν ή επέκταση σε νέα γεωγραφική αγορά, είναι υψηλότερη του 50% του μέσου ετήσιου κύκλου εργασιών

Η επιχείρηση θα χαρακτηρίζεται ως καινοτόμος μικρή ή μεσαία επιχείρηση εφόσον εγκριθεί από το Υπουργείο Οικονομικών.

Για να θεωρείται η επιχείρηση καινοτόμος μικρή ή μεσαία θα πρέπει να πληρούνται τα ακόλουθα κριτήρια:

Κατηγορία επιχείρησης – Μικρή

Υπάλληλοι: λιγότεροι από 250

Κύκλος εργασιών: ≤ €50 εκατομμύρια

Ισολογισμός: ≤ €43 εκατομμύρια

Κατηγορία επιχείρησης – Μεσαία

Υπάλληλοι: λιγότεροι από 50

Κύκλος εργασιών: ≤ €10 εκατομμύρια

Ισολογισμός: ≤ €10 εκατομμύρια

 

Blog

NEWS & PUBLICATIONS

AMENDMENTS TO TAX LAW (INNOVATIVE SMALL & MEDIUM ENTERPRISES)

On the 23rd of December 2016, the following amendments to the Income Tax Law of 2002 were made, introducing new provisions for tax relief for investors in innovative small and medium enterprises.

The amendments were introduced in order to further modernize the tax legislation of the Republic of Cyprus and provide incentives for research and development.

Income Tax (Amendment) (No. 2) Law of 2016 L135(I)/2016

Deductions

As per this amendment, amounts invested for risk financing by independent physical persons in innovative small and medium enterprises, are deductible from their taxable income for the year during which the investment is made.

Independent persons are persons who were not shareholders of a company prior to the investment. For newly formed companies, the incorporating shareholders shall be considered to be independent.

The investment can be made directly or through an investment fund or alternative investment platform.

Limitations

The deductible amount may not exceed 50% of the investor’s total taxable income.

However, any amount above the 50% limit may be carried forward for up to five years, provided that the 50% limitation is not exceeded in any year.

The deductible amount may also not exceed €150.000 per year.

The provisions of para. 6 of Article 21 of the EU Regulation no. 651/2014 declaring certain categories of aid compatible with the internal market must be adhered to.

The investment must be retained for a period of at least three years.

Qualifying enterprises

The company invested in must be an innovative small or medium enterprise, which:

a) operates and conducts business in Cyprus,

b) is not listed in a Stock Exchange, has prepared a business plan for the risk financing investment and fulfills at least one of the following conditions:

  • is not yet operative
  • is operative for less than seven years as from its first transaction
  • requires initial risk financing, or based on a business plan, the risk financing it requires
    is 50% higher than its average annual turnover due to expansion in a new market or
    a new product.

The company must be certified as an innovative small or medium enterprise by the Ministry of Finance of the Republic of Cyprus.

In order to be considered a small or medium enterprise, the company must fulfill the below criteria:

Company Category – Medium

Employees: Fewer than 250

Turnover: ≤ €50 million

Balance sheet total: ≤ €43 million

Company Category – Small

Employees: Fewer than 50

Turnover: ≤ €10 million

Balance sheet total: ≤ €10 million

error: All copyrights and trademarks as well as all other intellectual and proprietary rights of the photographs and articles in this website, are exclusively owned by their creators and any use, reproduction, advertisement, sale, lease, distribution, lend and/or exposition of the original or copy thereof without prior consent is strictly prohibited and shall give to their creator the right to demand legal damages in a Court of Law in accordance with the Laws of Cyprus and any other International Laws in force